Rambler's Top100

 
Республика Панама

Республика Никарагуа


21 апреля 2014 года Правительство Республики Панама отменила визы для граждан России. В Панаме можно находиться до 180 дней.
Для въезда в страну вам нужно  предъявить в аэропорту заграничный паспорт, обратный билет и иметь не менее 500 долларов США.



Погода в Панаме  Click for Panama, Panama Forecast


Рейтинг@Mail.ru

 

 Налоги в Республике Панама

 Untitled
English 


В Республике Панама существуют два вида корпораций, хотя процедуры их регистрации одинаковы.

  • Панамская оффшорная корпорация, которая получает прибыль из источников находящихся за пределами Панамы и платит единый ежегодный налог.

  • Панамская местная корпорация, которая получает прибыль из панамских источников.


Налоги панамской оффшорной корпорации

Ежегодный Единый Налог
Annual Corporate Franchise Tax - ("tasa unica")

Ежегодный Единый Налог одинаков как для Панамской корпорации, так и для Панамского Частного Фонда

  • В первый год при регистрации в Публичный Регистр выплачивается единый налог в сумме US$250.

  • В последующие годы вы будете платить по US$ 300.

В случае неуплаты этого налога Публичный Регистр просто не выдаст вам свидетельство о регистрации корпорации для открытия банковских счетов.

Сроки уплаты налога зависят от даты регистрации фонда

  • С 1 января по 30 июня, для фондов зарегистрированных в первой половине года

  • С 1 июля по 31 декабря, для фондов зарегистрированных во второй половине года

Штрафы за просрочку уплаты налога

  • За первый год просрочки - US$50.00

  • За последующие года просрочки уплаты налога - US$250.00 за каждый год.


Налоги местной панамской корпорации

Налог на прибыль физических лиц
(Personal income tax)

Этот налог рассчитывается по гибкой шкале от 2% на прибыл в размере $3,000, до максимальных 30% на прибыль в размере свыше $200,000

Налог налагается только на прибыль, полученную из панамских источников, независимо от того являетесь ли вы панамским гражданином, или иностранцем.
Налогооблагаемая база включает в себя зарплату, полученные от бизнеса личные доходы, пенсию и бонусы (премиальные), доходы за интеллектуальную собственность, продажу акций и ценных бумаг.

В себестоимость включаются все расходы на медицинское обслуживание в Панаме, благотворительные пожертвования, проценты получаемые по закладной, расходы на образование и проценты кредитам на улучшение жилищных условий.

Иностранцы, временно проживающие в Панаме в течение 180 календарных дней и свыше, независимо от их миграционного статуса обязаны платить этот налог наравне с жителями страны.
Если физические лица остаются в Панаме на срок меньше 180 дней, то с них взимается единая налоговая ставка в размере 15%, плюс налог на нужды образования в размере 2.75%.


Налог на аренду
(Rental income tax)
Этот налог рассчитывается по гибкой шкале с прибыли полученной в результате аренды.
Максимальная ставка составляет 27% с прибыли свыше $30,000.

Освобождение от налогов в туристических зонах
При капиталовложениях в развитие туристических проектов одобренных Панамским Институтом Туризма (Panamanian Institute for Tourism) вас могут освободить от ряда налогов сроком на 15 лет. Перечень проектов включает гостиницы, гольф клубы, теннисные корты, рестораны и дискотеки при отелях.


Закон об инвестициях в развитие туризма
(Tourism Investment Law)
Этот закон Республики Панама касается заведений общественного проживания, туристических агентств, туристического пассажирского транспорта, туристических ресторанов, дискотек, ночных клубов, специализированных туристических центров, парков отдыха, тематических парков, зоопарков, морских комплексов, зон развития туризма и других.
Даже такие отели с мировым именем, как Marriott, Radisson, Holiday Inn, Sheraton, Intercontinental освобождены от налогов.

Но этот закон также касается и малых предприятий.
При минимальных инвестициях в $50,000 в любой сельский район Панамы, вы получаете:

  • Освобождение сроком на 20 лет от импортных пошлин на материалы, мебель, оборудование и автотранспорт.

  • Освобождение сроком на 20 лет на все недвижимые активы предприятия.

  • Освобождение на все аэропортовские и портовские сборы.

  • Ускоренную амортизацию основных средств (кроме земли) 10% в год.

  • Сумма инвестиций не включает в себя стоимость земли.

Для проектов в столичном районе минимальный размер льготных туристических инвестиций составляет $300,000.
Для получения выше указанных льгот подать заявление в Министерство по Делам Туризма.


Налоги на наследство и дарение.
(Inheritance and gift taxes)
 

  • Налога на наследство в Панаме нет.

  • Ставка налога на дарение собственности в Панаме рассчитывается по гибкой шкале от 4% до 33% в зависимости от степени отношений дарителя с объектом дарения.

  • Если собственность находится за пределами Панамы, то налог не взимается.


Налог на передачу недвижимости.
(Real property transfer tax)
Обычно этот налог платит продавец при передаче недвижимости покупателю в размере 2% от регистрационной стоимости, либо цены продажи.
Стоимость при продаже объекта зарегистрированная в Публичном Регистре Панамы и является его регистрационной стоимостью.
С нее ежегодно платится налог на владение собственностью в размере 5%.

Если владельцем недвижимости является корпорация, то чтобы избежать налога на передачу собственности обычно продаются акции этой корпорации.


Налоговый кредит
(Offset)
Вы можете получить налоговых кредит на недвижимость, который выплачивается из доходов получаемых от этой недвижимости.

Есть два варианта:

  • Уплата 2% налога на передачу недвижимости под 5% годовых из дохода получаемого от этой недвижимости..

  • Уплата налога на прибыль в размере 5% от покупной стоимости недвижимости под 10 % годовых. При этом выплаты из дохода получаемого от этой недвижимости не производятся.


Налог на увеличение рыночной стоимости.
(Capital gains tax)

Иными словами, это налог на разницу между ценой продажи недвижимости, акций, ценных бумаг и других ликвидных активов и их регистрационной стоимостью.

Физические лица
Если вы постоянно не работает на рынке недвижимости, то платите единую ставку 10%. Вы имеете право заниматься продажей недвижимости, но только нерегулярно.

Торговцы недвижимостью.
(real estate dealers)
Зарегистрированные дилеры обычный платят налог на увеличение рыночной стоимости капитала и налог на прибыль от сделок с недвижимостью. Предельная максимальная ставка может доходить до 27%.

Корпорация:
При продаже недвижимости корпорация уплачивает налог на увеличение рыночной стоимости капитала по ставке 30%

Налогооблагаемая база
Из налогооблагаемой базы исключаются следующие затраты относимые на себестоимость:

  • Цена покупки

  • Затраты на улучшение собственности

  • Затраты на оформление купли/продажи

Если вы унаследовали недвижимость или получили ее в результате дарения, то налоговая база на увеличение рыночной стоимости капитала будет равна стоимости земли + стоимость постоянных строений на день передачи вам титула.

Если вы платите единую ставку 10%, то должны уплатить этот налог до регистрации собственности в Публичном Регистре.


Налог на увеличение рыночной стоимости при продаже акций корпорации.
(Capital gains tax on the sale of corporate shares)

Все доходы, полученные от продажи акций, облигаций и других ценных бумаг компанией в Панаме облагаются панамскими налогами.

То есть, если вы зарегистрируете панамскую корпорацию, откроете офис и начнете работать с ценными бумагами за пределами страны, но будете получать прибыль в Панаме, то вам придется платить этот налог в размере 10%..
Это не касается ценных бумаг, продаваемых на публичных торгах.


Налог на доходы бизнеса
(Business income tax)

  • Налоговый Кодекс Республик Панама четко определяет, что налогами облагаются только доходы, получаемые бизнесом внутри страны.

  • Фискальный год в Панаме заканчивается 31 декабря.

  • Срок уплаты налогов - в течение 3-х месяцев.

  • По просьбе налогоплательщика срок уплаты может быть увеличен до 6 месяцев.

  • Выплата налога производится периодически каждые 3 месяца, то есть после 6,9 и 12 месяцев.

  • Недоплата или переплата налогов корректируется при закрытии годовой отчетности.


Налог на прибыль корпорации

Для корпораций получающих доходы внутри страны существует единая ставка налога на чистую прибыль равная 30%.
Дивиденды облагаются по ставке 10%

Малый бизнес
Если корпорация попадает в разряд «малый бизнес», то корпоративный налог рассчитывается как для физических лиц.
Вдобавок малый бизнес освобождается от Добавочного Налога (Complementary Tax) и налога на дивиденды.

В разряд малого бизнеса не попадают:

  • Компании образованные крупными компаниями путем их деления

  • Дочерние или другие компании контролируемые другими корпорациями.

  • Если их суммарная прибыль превышает $200,000

  • Корпорации с акциями на предъявителя


Налог за национальную коммерческую лицензию
(Commercial license tax)
Этот муниципальный налог в размере 1% от чистой стоимости бизнеса ежегодно уплачивают все Панамские компании, за исключением оффшорных и работающих в свободных экономических зонах.
Ставки налога колеблются от $10 до $20,000 для крупных корпораций, в зависимости от муниципалитета и стоимости бизнеса.
В некоторых районах малый бизнес освобождается от этого налога.


Налог на застройшиков
(Property developers)
Правительство Панамы дает застройщикам ряд налоговых льгот в зависимости от типа и места расположения проектов.
Например, правительство может вам дать освобождение от таможенных пошлин на все импортируемые строительные материалы, оборудование, автотранспортные средства и т.п.

На новые проекты дается освобождение от налога на собственность сроком на 20 лет.

Согласно закону покупатель жилых комплексов, апартаментов, отдельных домов освобождаются от налога на собственность сроком на 20 лет со дня начала строительных работ по их модернизации. Это не касается стоимости земли.

Застройщик также освобождается от налога на прибыль, полученную в результате улучшения собственности, если он в течение двух лет инвестирует эту прибыль в новое строительство.
Иными словами, если вы продадите недвижимость и купите новую, находящуюся на стадии строительства, то освобождаетесь от налогов.


Отчисления в государственный фонд социального страхования
(Panama social security taxes)

Отчисления в фонд социального страхования производится из зарплаты в следующем порядке:

Страховка работника

  • С января 2013 года - 9.75% от суммы зарплаты

  • Образовательная Страховка работника - 1.25%

Страховка работодателя

  • С января 2013 года - 12.25% от суммы зарплаты

  • Образовательная Страховка работодателя -1.50%

  • Страховка работодателя от производственных рисков - 2.10% (зависит от вида бизнеса)

Агинальда (13 зарплата) разбивается на 3 платежа – в апреле, августе и декабре. Из агинальды тоже производятся отчисления с соцстрах.

Страховой взнос независимого работника ( договор подряда):

  • С января 2013 года - 13.50% от суммы зарплаты


 


All Rights Reserved ©  2007

Advanced Trading S.A.
nicasasha@rambler.ru